Calendario fiscal 2027 para autónomos, pymes y grandes empresas

Este es el calendario de 2027 con las fechas que afectan a casi todas las empresas y autónomos. Las hemos calculado con los plazos generales de cada modelo: cuando el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, el plazo pasa al siguiente día hábil, y eso en 2027 mueve varias fechas importantes.

La Agencia Tributaria publica su calendario oficial a finales de año. Cuando salga, revisaremos este artículo por si cambia alguna fecha. Si domicilias el pago, recuerda que el plazo para domiciliar termina unos días antes.

Mes a mes

Enero

Hasta	Qué	Quién
20 de enero	Retenciones del 4.º trimestre de 2026: modelos 111, 115 y 123	Quien tenga trabajadores, profesionales o alquileres con retención
1 de febrero	IVA del 4.º trimestre (303) y resumen anual del IVA (390)	Empresas y autónomos que declaran el IVA por trimestres
1 de febrero	Pago fraccionado del 4.º trimestre (130 o 131)	Autónomos en estimación directa (130) o en módulos (131)
1 de febrero	Operaciones intracomunitarias del 4.º trimestre (349)	Quien compra o vende a otras empresas de la UE
1 de febrero	Resúmenes anuales de retenciones (190, 180, 193)	Quien presentó los modelos 111, 115 o 123
1 de febrero	Declaración de las comunidades de bienes (184)	Comunidades de bienes y sociedades civiles sin personalidad jurídica

El 30 y el 31 de enero de 2027 caen en fin de semana, por eso estos plazos terminan el lunes 1 de febrero.

Febrero y marzo

Hasta	Qué	Quién
1 de marzo	Operaciones con terceros de más de 3.005,06 euros (347)	Empresas y autónomos, salvo los que están en el SII
31 de marzo	Bienes y derechos en el extranjero (720)	Quien tenga cuentas, valores o inmuebles fuera de España por encima de los límites

El modelo 347 se presenta en febrero, pero el 28 de febrero de 2027 es domingo: el plazo termina el lunes 1 de marzo.

Abril

Hasta	Qué	Quién
20 de abril	IVA del 1.er trimestre (303)	Quien declara el IVA por trimestres
20 de abril	Pago fraccionado del 1.er trimestre (130 o 131)	Autónomos
20 de abril	Retenciones del 1.er trimestre (111, 115, 123)	Quien tenga retenciones
20 de abril	Intracomunitarias del 1.er trimestre (349)	Si declaras por trimestres
20 de abril	Primer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (202)	Sociedades obligadas a hacer pagos fraccionados
Abril a 30 de junio	Renta y patrimonio de 2026 (100 y 714)	Personas físicas, incluidos los autónomos

La campaña de la renta empieza normalmente a principios de abril; la fecha exacta la fija cada año la Agencia Tributaria.

Junio y julio

Hasta	Qué	Quién
30 de junio	Fin de la campaña de la renta de 2026	Personas físicas
30 de junio	Aprobación de las cuentas anuales de 2026	Sociedades con el ejercicio igual al año natural
20 de julio	2.º trimestre: 303, 130, 131, 111, 115, 123 y 349	Los mismos que en abril
26 de julio	Impuesto sobre Sociedades de 2026 (200)	Sociedades con el ejercicio igual al año natural
30 de julio	Depósito de las cuentas anuales en el Registro Mercantil	Sociedades que aprobaron sus cuentas el 30 de junio

El Impuesto sobre Sociedades se presenta en los 25 días naturales siguientes a los seis meses desde el cierre del ejercicio: del 1 al 25 de julio. En 2027, el 25 cae en domingo, así que el plazo termina el lunes 26.

Octubre

Hasta	Qué	Quién
6 de octubre	Empieza la factura electrónica obligatoria entre empresas	Empresas y profesionales con más de 8 millones de euros de volumen de operaciones
20 de octubre	3.er trimestre: 303, 130, 131, 111, 115, 123 y 349	Los mismos que en abril
20 de octubre	Segundo pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (202)	Sociedades obligadas

Noviembre y diciembre

Hasta	Qué	Quién
30 de noviembre	Operaciones vinculadas (232)	Sociedades con operaciones con socios o empresas del grupo por encima de los límites
30 de noviembre	Alta o baja voluntaria en el SII para 2028 (036)	Quien quiera entrar en el SII o salir de él
20 de diciembre	Tercer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (202)	Sociedades obligadas
31 de diciembre	Renuncia a módulos o al régimen simplificado del IVA para 2028 (036 o 037)	Autónomos en estimación objetiva

Si declaras cada mes

Las grandes empresas (más de 6.010.121,04 euros de volumen de operaciones), las inscritas en la devolución mensual del IVA y las que están en el SII no siguen el calendario trimestral del IVA:

• IVA (303): cada mes, hasta el día 30 del mes siguiente. La de diciembre de 2026 vence también el 1 de febrero de 2027.
• Retenciones (111, 115, 123): las grandes empresas las presentan cada mes, del 1 al 20 del mes siguiente. La de julio se puede presentar hasta el 20 de septiembre.
• No presentan los modelos 347 ni 390 si están en el SII.

Lo que corresponde a cada tipo de empresa

Autónomo en estimación directa

• Cada trimestre: 303 y 130, y el 111 y el 115 si tienes trabajadores, profesionales o un local alquilado.
• En enero: 390, 190 y 180 si corresponde.
• En febrero: 347.
• De abril a junio: la renta.

Autónomo en módulos

• Cada trimestre: 303 (régimen simplificado) y 131.
• En diciembre: decidir si sigues en módulos el año siguiente.

Sociedad (pyme)

• Cada trimestre: 303, 111 y 115, y el 349 si operas con la UE.
• En abril, octubre y diciembre: los pagos fraccionados (202), si estás obligada.
• En julio: el Impuesto sobre Sociedades (200) y el depósito de cuentas.
• En enero y febrero: los modelos anuales (390, 190, 180, 347).

Gran empresa o empresa en el SII

• Cada mes: el IVA y las retenciones.
• Cuatro días para enviar cada factura al SII.
• Desde el 6 de octubre de 2027: la factura electrónica, si superas los 8 millones de euros.

Las dos novedades de 2027

• Factura electrónica obligatoria entre empresas: desde el 6 de octubre de 2027 para quien supere los 8 millones de euros de volumen de operaciones; para el resto, desde el 6 de octubre de 2028. Lo explicamos en factura electrónica obligatoria entre empresas.
• Verifactu: las fechas legales siguen siendo el 1 de enero de 2027 para las sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto, pero Hacienda anunció el 5 de octubre de 2026 que las retrasará a octubre de 2028. El aplazamiento tendrá efecto cuando se publique en el BOE. Lo seguimos en Verifactu: qué es, a quién afecta y cuándo es obligatorio.

Cómo llegar a cada fecha sin agobios

1. Lleva la facturación y las compras al día. Si cada factura se registra cuando llega, el 303 sale solo; si se acumulan, el día 18 es un problema.
2. Concilia el banco cada semana. Los descuadres se encuentran mejor con siete días de movimientos que con noventa.
3. Revisa el borrador antes de la última semana. Así hay tiempo de pedir una factura que falta o corregir un error.
4. Pon las fechas en el calendario del equipo, también las de los pagos domiciliados.

Cómo lo resuelve Koral Data

En Koral Data, las facturas emitidas y recibidas alimentan los libros de IVA y los borradores de los modelos de la Agencia Tributaria (303, 347, 349, 390…), y la contabilidad se genera a la vez que facturas. Cuando llega el día 20, los números ya están hechos. Puedes verlo en el módulo de impuestos.

Fuentes

• Agencia Tributaria: calendario del contribuyente.
• Orden HAC/1028/2026 y Real Decreto 238/2026: factura electrónica obligatoria.